الفوترة الإلكترونية من زاتكا في السعودية: ما يجب أن تعرفه كل منشأة في 2026
بقلم Vikn Codes نُشر في
تُلزم الموجة الخامسة والعشرون من زاتكا المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها السنوية 187,500 ريال بالانضمام إلى المرحلة الثانية بحلول 1 فبراير 2027. تعرّف على المرحلتين الأولى والثانية، ومن يجب عليه الالتزام، وكيف تستعد.
منذ ديسمبر 2021 أصبحت كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ملزمة بإصدار فواتيرها إلكترونيًا. وتعمل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) الآن على ربط المنشآت بمنصة فاتورة على شكل موجات، وقد وصلت أحدث موجة إلى شريحة واسعة من المنشآت الصغيرة.
في 24 يوليو 2026 أعلنت زاتكا عن الموجة الخامسة والعشرين: المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025 يجب أن تُكمل الربط مع منصة فاتورة بحلول 1 فبراير 2027. وهذا يشمل لأول مرة كثيرًا من المقاهي والمحلات والبوتيكات والورش ومقدمي الخدمات.
يشرح هذا الدليل معنى الفوترة الإلكترونية، وما الذي يتغير في كل مرحلة، وما الذي عليك فعله قبل موعدك النهائي.
ما هي الفوترة الإلكترونية من زاتكا؟
الفوترة الإلكترونية (فاتورة) تعني إنشاء الفواتير وإرسالها وحفظها بصيغة إلكترونية منظمة من خلال نظام متوافق، بدلًا من الدفاتر اليدوية أو ملفات Word وExcel. تحمل كل فاتورة بيانات يمكن لزاتكا قراءتها والتحقق منها، مما يقلل الأخطاء والتهرب الضريبي.
يتم التطبيق على مرحلتين.
المرحلة الأولى: الإصدار (منذ 4 ديسمبر 2021)
تنطبق المرحلة الأولى على جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، ويجب عليك:
- إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة من نظام إلكتروني متوافق.
- تضمين جميع الحقول المطلوبة، مع إصدار الفاتورة باللغة العربية (ويمكن إضافة لغات أخرى إلى جانبها).
- طباعة رمز الاستجابة السريعة (QR) على الفواتير المبسطة.
- التوقف عن استخدام الفواتير اليدوية أو المستندات القابلة للتعديل مثل Word وExcel.
- التأكد من عدم إمكانية تعديل الفواتير أو حذفها بعد إصدارها.
المرحلة الثانية: الربط والتكامل (على موجات منذ 1 يناير 2023)
تربط المرحلة الثانية نظام الفوترة لديك مباشرة بزاتكا. وإضافة إلى متطلبات المرحلة الأولى، يجب أن تكون كل فاتورة:
- مُنشأة بصيغة XML (UBL 2.1)، مع إمكانية إرفاق نسخة PDF/A-3 للعميل.
- تحمل ختمًا تشفيريًا ورقمًا تعريفيًا فريدًا (UUID) وقيمة تجزئة الفاتورة السابقة، بحيث لا يمكن التلاعب بتسلسل الفواتير.
- مُرسلة إلى زاتكا عبر واجهة برمجة منصة فاتورة.
كما يجب تسجيل كل جهاز أو نظام يُصدر الفواتير في بوابة فاتورة قبل أن يتمكن من إرسالها.
الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة الضريبية المبسطة | |
|---|---|---|
| الاستخدام | بين المنشآت (B2B) ومع الجهات الحكومية (B2G) | للمستهلكين (B2C) مثل محلات التجزئة والمطاعم |
| الرقم الضريبي للمشتري | مطلوب | غير مطلوب |
| رمز QR | اختياري | إلزامي |
| الإجراء في المرحلة الثانية | الاعتماد (التخليص): يجب أن تعتمد زاتكا الفاتورة قبل مشاركتها مع المشتري | الإبلاغ: تسلّم الفاتورة للعميل ثم تُبلغ بها زاتكا خلال 24 ساعة |
من يجب عليه الربط، ومتى؟
تُدخل زاتكا المنشآت في المرحلة الثانية على موجات بحسب إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتُبلغ كل منشأة مشمولة بالموجة مسبقًا. وأحدث الموجات هي:
| الموجة | الإيرادات الخاضعة للضريبة أكثر من | سنوات الإيرادات | موعد الربط النهائي |
|---|---|---|---|
| 23 | 750,000 ريال | 2022–2024 | 31 مارس 2026 |
| 24 | 375,000 ريال | 2022–2024 | 30 يونيو 2026 |
| 25 | 187,500 ريال | 2022–2025 | 1 فبراير 2027 |
إذا تجاوزت مبيعاتك 187,500 ريال في أي سنة واحدة من هذه السنوات، فاعتبر منشأتك مشمولة. وتحقق من حسابك في بوابة زاتكا ومن بريدك الإلكتروني للاطلاع على الإشعار الرسمي.
ماذا يحدث عند عدم الالتزام؟
تطبق زاتكا غرامات تبدأ عادة بإنذار ثم تتصاعد مع كل تكرار. ومن المخالفات: عدم إصدار فواتير إلكترونية، وإصدار فواتير دون رمز QR، وتعديل الفواتير أو حذفها بعد إصدارها، وعدم إتمام الربط في الموعد المحدد. وقد تصل الغرامة إلى 50,000 ريال للمخالفة الواحدة في الحالات الجسيمة أو المتكررة، لذا من الأفضل الاستعداد مبكرًا.
قائمة الاستعداد للمرحلة الثانية
- تأكد من موجتك. راجع إيراداتك للسنوات 2022–2025 وابحث عن إشعار زاتكا.
- اختر حلًا متوافقًا. استخدم برنامج فوترة أو نقاط بيع أو محاسبة يدعم المرحلة الثانية، ويُفضّل أن يكون مدرجًا في دليل مزودي حلول الفوترة الإلكترونية لدى زاتكا.
- راجع بياناتك. يجب أن يكون رقمك الضريبي وسجلك التجاري وعنوانك والأرقام الضريبية لعملائك صحيحة، لأن زاتكا تتحقق منها.
- سجّل كل جهاز. أنشئ رمز OTP من بوابة فاتورة وسجّل كل نقطة بيع أو فرع أو نظام يُصدر الفواتير.
- اختبر قبل التشغيل. أرسل فواتير وإشعارات دائنة ومرتجعات تجريبية وتأكد من اعتمادها أو الإبلاغ عنها دون أخطاء.
- درّب فريقك. يجب أن يعرف الكاشير والمحاسب كيفية إصدار إشعار دائن بدلًا من تعديل الفاتورة، وما الذي يفعلونه عند انقطاع الإنترنت.
- احفظ سجلاتك. احتفظ بفواتيرك الإلكترونية بشكل آمن طوال المدة التي يتطلبها نظام ضريبة القيمة المضافة.
كيف تساعدك Vikn Codes
تطوّر Vikn Codes برامج جاهزة للمرحلة الثانية من زاتكا للمنشآت السعودية بمختلف أحجامها:
- نظام نقاط البيع للتجزئة للسوبرماركت والمحلات، مع فوترة سريعة بالباركود وفواتير تحمل رمز QR.
- نظام نقاط البيع للمطاعم (Rassasy) للمطاعم والمقاهي، مع شاشة للمطبخ.
- برنامج المحاسبة (Viknbooks و Vikn ERP) مع تقارير ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية المدمجة.
تصدر الفواتير بصيغة المرحلة الثانية وتُرسل إلى زاتكا تلقائيًا، ويساعدك فريقنا في السعودية على التسجيل والتشغيل قبل موعدك النهائي.
هل منشأتك ضمن الموجة 25؟ احجز عرضًا مجانيًا وسنساعدك على الاستعداد قبل 1 فبراير 2027 بوقت كافٍ.
هذا المقال إرشادي عام، وآخر تحديث له في أكتوبر 2026. قد تغيّر زاتكا أنظمتها ومواعيدها، لذا تأكد دائمًا من التفاصيل الخاصة بمنشأتك عبر الموقع الرسمي لزاتكا أو مع مستشارك الضريبي.